Kontijiet sintetiċi. Kontijiet sintetiċi u analitiċi, ir-relazzjoni bejn il-kontijiet u l-karta tal-bilanċ

Il-bażi tal-kontroll u l-analiżi tal-attivitajiet finanzjarji, ekonomiċi u ta 'investiment tal-organizzazzjoni huma dejta tal-kontabilità. L-affidabilità u l-puntwalità tagħhom jiddeterminaw ir-relazzjonijiet ta 'l-intrapriża ma' korpi ta 'kontroll, msieħba u kontraġenti, sidien u fundaturi. Is- sors ewlieni ta 'informazzjoni dwar l-istat tat-tipi kollha ta' assi tal-kumpanija, settlements, obbligi tad-dejn u kapital huwa r-rapportar tal-kontabilità. L-ewwel forma bażika tagħha hija karta tal-bilanċ, hija kkalkulata għal ċerta data ta 'rappurtar skond id-data tar- reġistri tal- kontabilità, li jissejħu kontijiet sintetiċi.

Definizzjoni Ġenerali

Il-moviment tat-tipi kollha ta 'fondi ta' intrapriżi qabel it-tmiem tal-perjodu ta 'rappurtar jitwettaq fl-unitajiet xierqa ta' kejl fil-kontijiet tal-kontabilità. Huma miġbura skond il-prinċipju ta 'l-omoġeneità ta' l-assi jew tal-kapital. Is-sistema ta 'reġistri tiżgura l-possibbiltà ta' monitoraġġ kostanti tad-data, li hija meħtieġa biex tieħu deċiżjonijiet ta 'ġestjoni adegwati u f'waqthom. Il-kontijiet sintetiċi huma unità ta 'ħażna ta' informazzjoni tal-kontabilità għal ċertu tip ta 'fondi. Huma jirriflettu l-bidliet kollha fil-preżenza tal-oġġett, il-bilanċ intermedju, is-sorsi tal-wasla u l-pożizzjoni tal-ispiża. Il-kontijiet sintetiċi u analitiċi jidhru f'direzzjoni b'żewġ direzzjonijiet (tabella), li għandha isem u n-numru korrispondenti approvat mis-sistema. Fit-territorju ta 'pajjiżna tiġi applikata lista unifikata, li tista' tiġi mmodifikata mill-intrapriża skond il-ħtieġa ekonomika.

Ċart tal-kontijiet

Il-konformità tal-indikaturi tar-rappurtar u d-disponibbiltà attwali ta 'ċertu tip ta' assi (dejn, kapital, insedjamenti) għandhom jiġu determinati faċilment fuq il-bażi tar-reġistru rilevanti. Minħabba tabella tal-kontijiet unika li topera fit-territorju tal-Federazzjoni Russa, dan ir-rekwiżit jintlaħaq. Id-dokument attwali huwa approvat bl-ordni tal-Ministeru tal-Finanzi fil-31 ta 'Ottubru 2000 taħt in-numru 94-n, fil-fatt, il-verżjoni ta' Novembru 2010 hija attwalment użata. Iċ-ċart tal-kontijiet huwa grupp ta 'oġġetti tal-kontabilità involuti fit-tranżazzjonijiet kummerċjali bid-determinazzjoni tal-karta tal-bilanċ tagħhom. Jirrifletti kontijiet sintetiċi u subkontijiet irrakkomandati għad-dettall, jiġifieri pożizzjonijiet tal-kontabilità tal-ewwel u t-tieni livell. Kull wieħed minnhom għandu numru uniku u isem ta 'l-oġġett ta' attività ekonomika. Fuq il-bażi tal-lista unifikata, kull entità kummerċjali tiddetermina, skond il-linji ta 'l-attività ewlenija tagħha, karta ta' ħidma tal-kontijiet.

Klassifikazzjoni

Il-kontijiet huma sistematizzati minn gruppi ta 'oġġetti: assi kurrenti, mhux kurrenti, insedjamenti, spejjeż tal-produzzjoni, kapital, riżultat finanzjarju. Kull taqsima fiha lista ta 'reġistri li huma kklassifikati skond diversi karatteristiċi: fir-rigward ta' bilanċ, skop, grad ta 'dettall, kontenut ekonomiku. Il-kontijiet huma inventarju, kalkolu, distributtiv, barra mill-bilanċ, stokk, produttiv, eċċ. Importanti għall-applikazzjoni tal-prinċipju tad-dħul doppju hija d-diviżjoni f'attiv (50, 10, 01, 20), passiva attiva (60, 76, 62, 71 ) U kontijiet passivi (84, 96, 80, 75). Li tappartjeni għall-grupp tiddetermina l-proprjetajiet tar-reġistru u l-proċedura għat-twettiq ta 'operazzjonijiet fuq l-oġġett permezz tal-organizzazzjoni. Skond il-grad ta 'dettall ta' l-informazzjoni, id-diviżjoni li ġejja hija aċċettata:

1. Kontijiet sintetiċi.
2. Sub-kontijiet.
3. Analitiku.

Fit-tabella tal-kontijiet, hemm lista ta 'subkontijiet irrakkomandati li jinfetħu wkoll f'każ ta' ħtieġa ekonomika. Reġistri tal-kontabilità analitika li l-intrapriża tiżviluppa b'mod indipendenti. Permezz ta 'dokumenti interni, politika tal-kontabilità hija żviluppata fil-qasam tad-dettalji tal-informazzjoni tal-kontabilità. Il-kontijiet tal-kontabilità sintetika u analitika huma interrelatati, issir dekodifikazzjoni għal oġġett akbar, li d-data tagħha tikkorrispondi mar-reġistru ewlieni. F'dan il-każ, huwa meħtieġ li ssegwi s-sekwenza tal-kontroll tal-oġġetti tal-kontabilità. L-informazzjoni dwar il-kontijiet analitiċi hija trasferita għas-subkont, is-somma tal-indikaturi tat-tieni stadju hija l-valur għall-kitba tar-reġistru sintetiku li jikkorrispondi man-numru u l-kontenut.

Karatteristika

Il-kontijiet sintetiċi tal-kontabilità huma r-reġistru ġenerali għall-oġġetti kollha ta 'l-attività ta' l-organizzazzjoni. Il-karatteristika ewlenija tagħhom hija rabta diretta mar-rapportar u l-karta tal-bilanċ, għalhekk il-kontabilità ssir esklussivament f'termini monetarji. Jinfetaħ kont tal-kontabilità sintetika hija meħtieġa minn kwalunkwe intrapriża fuq il-bażi tal-bilanċ (introduttorju) inizjali tal-assi u s-sorsi tal-formazzjoni tagħhom. Fil-kors tal-moviment tal-fondi li jinqalgħu matul l-attività, il-bidliet korrispondenti huma riflessi fid-debitu u l-kreditu tar-reġistru. L-indikaturi kkalkulati tal-bilanċ jiġu trasferiti għat-tip ta ' dokumenti tal- kontabilità li jmiss , li fuq il-bażi tagħhom it-tipi kollha ta' rappurtar huma ffurmati. Is-sezzjonijiet tal-attiv u l-passiv tal-bilanċ jikkonsistu f'pożizzjonijiet li l-ismijiet tagħhom jikkorrispondu ma 'unità ta' ħażna ta 'informazzjoni, bħal kont sintetiku. Eżempju ta 'konformità: 80 "Kapitali awtorizzat" jinsab fit-tielet taqsima tal-passiv "Kapitali u Riżervi", 10 "Materjali" - dan huwa t-tieni taqsima tal- assi "Attiv kurrenti", eċċ. L-oġġetti jiffaċilitaw bil-kbir il-kontroll u l-analiżi tax-xogħol tal-kumpanija għal ċertu perjodu.

L-ordni ta 'referenza

Fl-istadju inizjali tal-attività, kull organizzazzjoni tivvaluta d-disponibilità tal-assi, kapital, fondi ta 'investiment u fondi mislufa disponibbli għaliha f'termini monetarji. Dawn l-indikaturi jiffurmaw bilanċ li fuq il-bażi tiegħu huwa meħtieġ li jinfetħu kontijiet tal-kontabilità sintetiċi. Fir-reġistru tal-kontabilità, is-somma tal-valur tal-assi jew tad-dejn tidher bħala l-bilanċ (bilanċ) fil-bidu tal-attività. Kull kont huwa assenjat numru skond il-pjan ta 'ħidma tal-kontijiet approvat mill-intrapriża.

Pereżempju, l-assi prinċipali ta 'produzzjoni proprjetà ta' LLC "X" huma vvalutati f'10 unitajiet konvenzjonali, għalhekk ir-reġistru huwa ffurmat taħt numru 01 "Assi fissi". Il-bilanċ inizjali tiegħu huwa ta '10 y. E., Din l-entrata hija ppubblikata fil-karta tal-bilanċ u hija riflessa fir-reġistru "kont sintetiku attiv." Eżempju għal kont passiv: l-ammont investit mill-fundaturi bħala l-kapital awtorizzat tal-impriża huwa ta '5 unitajiet konvenzjonali. Kont passiv sintetiku Nru. 80 "Kapital awtorizzat" jinfetaħ, il-valur tal-bilanċ inizjali tiegħu huwa ta '5 unitajiet konvenzjonali. Aktar tard, il-bidliet fir-reġistru jseħħu fuq il-bażi tad-dokumenti tal-kontabilità rilevanti, ċertifikati u kalkoli. Fit-tmiem tal-perjodu tal-kontijiet, jiġi ffurmat bilanċ finali fuq il-kontijiet, li jikkaratterizza d-disponibbiltà tal-assi u s-sorsi tagħhom f'ċerta data. Il-valur tiegħu huwa rifless fil-fatturat-bilanċ, jew taċ-ċess, li, imbagħad, iservi bħala sors ta 'data għar-reġistru Ġenerali u l-karta tal-bilanċ.

Dokumenti

Il-proċess tar-riflessjoni tal-movimenti u l-operazzjonijiet kummerċjali kollha fil-kont huwa magħqud bl-atti leġiżlattivi rilevanti. L-Ordni tal-Ministeru tal-Finanzi tal-Federazzjoni Russa Nru. 172n datata l-15 ta 'Diċembru 2010 tirregola l-lista tad -dokumentazzjoni primarja, li hija l-bażi biex isiru bidliet fil-kontijiet sintetiċi u analitiċi. Għal kull bidla fir-reġistru hemm formola. Pereżempju, għall-irċevuta ta 'flus fi flus kontanti, tintuża riċevuta ta' flus kontanti, u n-nomina tintuża biex tnaqqas id-dejn lill-impjegati. Għall-kontabilità analitika, il-lista tad-dokumenti ġiet estiża b'mod sinifikanti, il-kumpanija tagħżel il-formoli meħtieġa biex tagħti dettalji dwar id-data tal-kontabilità sintetika. Per eżempju, karta ta 'ħin jew kont tal- pagi hija użata mill-accountant meta toħloq it-traskrizzjonijiet għan- numru tal-kont 70.

Sub-kont

Skont it-tip ewlieni ta 'attività, intrapriża tista' tuża volum kbir ta 'assi u tinvolvi diversi sorsi għal dan. Għall-kontabilità dettaljata tagħhom, hemm dekodifikazzjonijiet għal kontijiet sintetiċi. In-numri ta 'reġistri bħal dawn jikkorrispondu għall-oġġett tar-ras, il-livell ta' dettall ivarja min-numru ta 'subkontijiet. Dokumenti normattivi jirregolaw in-numru u l-ismijiet tagħhom, l-entrati huma magħmula f'termini monetarji. L-akbar numru ta 'kjarifiki jeħtieġu kontijiet, li jirriflettu assi (08, 10, 41, 55) u indikaturi tal-prestazzjoni (91, 98, 90). Uża dawn ir-reġistri b'mod sħiħ jew parzjali, l-intrapriża tiddeċiedi b'mod indipendenti, skont is-sitwazzjoni ekonomika. Fil-kontabilità awtomatizzata tas-subkontijiet huma inklużi fil-karta tal-kontijiet standard, il-programm "1C Accounting" jippermettilek li tattiva n-numru meħtieġ ta 'reġistri użati mill-settings.

Interkonnessjoni

Is-sub-kontijiet huma reġistri tat-tieni ordni, mhumiex riflessi fil-karta tal-bilanċ, iżda r-riżultati tagħhom huma mqassra għal kull kont sintetiku li jirrelata għalihom. Meta tikkontrolla, għandhom jiġu osservati tliet ugwaljanza:

1. Bilanċ ta 'kont sintetiku fil-bidu tal-perjodu = bilanċ totali ta' subkontijiet miftuħa.
2. Fatturat fuq id-debitu u l-kreditu tal-kont sintetiku = is-somma tal-valur tal-valur tal-bejgħ għas-subkontijiet.
3. Bilanċ fit-tmiem tal-perjodu = l-ammont tal-bilanċi fit-tmiem tal-perjodu għas-subkontijiet.

Analytics

Il-kontijiet tal-kontabilità sintetiċi jirriflettu d-daqs monetarju totali tad-disponibbiltà tal-assi jew is-sors tal-formazzjoni tagħhom. Is-sotto-kontijiet jippermettulek li tiddettalja l-kontenut tagħhom, iżda biex tanalizza b'mod sħiħ id-disponibbiltà ta 'xi riżorsi, dan mhux biżżejjed kalkoli. Għalhekk, l-intrapriżi jużaw il-kontabilità analitika, li jippermettilek issegwi l-moviment ta 'oġġetti f'oġġetti u fi flus kontanti. Qabel ma tiftaħ kontijiet sintetiċi, l-organizzazzjoni ġġorr l-assi kollha disponibbli għal pożizzjonijiet analitiċi, li flimkien jagħtu indikatur rifless fil-karta tal-bilanċ. Il-ħtieġa li jinħolqu u jinżammu reġistri dettaljati tiddependi fuq id-direzzjoni tax-xogħol tal-kumpanija u d-daqs tagħha. Mhux il-kontijiet kollha tal-kontabilità sintetika għandhom jiġu ddettaljati, għal xi subkontijiet miftuħa biżżejjed, u analitiċi estiżi tat-tielet u r-raba 'livell jiġu applikati biss għal nomenklatura kbira. Ir-reġistri miftuħa kollha huma interrelatati għal oġġett ekonomiku partikolari. Eżempju tad-dettalji l-aktar estensivi huwa l-kont 10 "Materjali". Dan jiftaħ 11-il sotto-kontijiet, li kull wieħed minnhom jiġi decipher b'kont analitiku ta 'diversi livelli. L-iskema tal-kont hija kif ġej:

1. Numru tal-maħżen X (kontabilità kwantitattiva).
2. Persuna finanzjarjament responsabbli (kontabilità kwantitattiva u monetarja).
3. Brick (kontabilità kwantitattiva u monetarja).
4. Materjali tal-bini (kontabilità monetarja).
5. Materjali, numru tal-kont sintetiku 10 (kontabilità monetarja).

Biex jingħata kont ta 'soluzzjonijiet ma' kontropartijiet differenti, analista jintuża minn tipi ta 'kumpaniji. Per eżempju, in-numru tal-kont 62 "Ħlasijiet mal-klijenti" jista 'jkun fih aktar minn 100 entrata ta' kontabilità li d-djun jew l-avvanzi tagħhom huma importanti biex jikkontrollaw il-fatturat tal-fondi ta 'l-intrapriża. Analytics f'dan il-każ jipprovdi opportunità għal monitoraġġ imtejjeb taħt kuntratti u kontropartijiet.

L-ordni ta 'referenza

Il-kontijiet ta 'kontijiet sintetiċi u analitiċi jinfetħu simultanjament f'pożizzjonijiet li jeħtieġu dekrizzjoni. Kull xorta ta 'mozzjoni ta' informazzjoni dettaljata hija riflessa b'mod parallel fir-reġistri ta 'tliet ordnijiet. In-numru ta 'kontijiet analitiċi u l-ismijiet tagħhom mhumiex regolati mil-leġiżlazzjoni, l-intrapriża tiżviluppa b'mod indipendenti dan it-tip ta' reġistri. Għar-reġistrazzjoni ta 'proċessi ta' moviment ta 'oġġetti tal-kont hemm numru ta' dokumenti li jistgħu jimtlew minn dipartiment tal-kontijiet jew minn persuna finanzjarjament responsabbli. Pereżempju, karti ta 'inventarju, reġistri, karta ta' rapport, eċċ. Il-volum riċevut ta 'dokumenti huwa diffiċli biżżejjed biex tipproċessa mingħajr l-applikazzjoni ta' teknoloġiji tal-kompjuter moderni. Id-data analitika tal-kontabilità hija miġbura fil-qosor fid-dikjarazzjonijiet tal-valur tal-bejgħ, li huma mqabbla mad-dejta tal-kontijiet sintetiċi u s-subkontijiet. Informazzjoni dettaljata tippermetti li tirreaġixxi aktar malajr għall-bidliet fl-inventarju tal-assi, tissemplifika l-inventarju tal-inventarju, il-kalkoli, il-kapital.

Interazzjoni

Il-passi kollha ta 'oġġett ta' kontabilità waħdieni huma dipendenti b'mod vertikali. Id-data analitika tal-kontabilità hija miġbura fil-qosor u riflessa fis-subkont tal-korrispondenti. Jekk hemm diversi reġistri miftuħa tat-tieni ordni, il-valuri tagħhom jiżdiedu u huma riflessi fil-kont sintetiku, li minnu huma trasferiti għall-karta tal-bilanċ tal-kumpanija. Meta tikkontrolla l-kredenzjali, għandhom jiġu osservati l-gruppi ta 'ugwaljanza li ġejjin:

1. Il _- bilanċ _{inizjali tal} -kont sintetiku huwa s-somma tal-bilanċi tal- _ftuħ għas-subkontijiet miftuħa.
2. Il-bilanċ tas-subkont tal- _bidu huwa s-somma tal-bilanċ _inizjali tal-kontijiet analitiċi miftuħa.

Fl-istess ħin, l-RPMs għandhom jaqblu ma 'l-istess sekwenza. Ir-residwi fuq kontijiet sintetiċi li m'għandhomx sottokuntratti, iżda li għandhom numru kbir ta 'reġistri analitiċi, huma kkalkulati bħala s-somma tal-bilanċ tal-pożizzjonijiet miftuħa kollha. Il-verifika tal-konsistenza tad-dejta għandha titwettaq regolarment, bl-għajnuna ta 'turnaround jew karta taċ-ċess.

Automatizzazzjoni

Volumi kbar ta 'informazzjoni tal-kontabilità huma diffiċli biex jiġu pproċessati, għalhekk intrapriżi moderni jinstallaw tagħmir tal-kompjuter u tal-kompjuter mgħammar bi programmi xierqa. Għal pajjiżna, l-aktar prodott popolari f'dan is-suq huwa "1C Accounting". Dan il-programm huwa maħluq fuq il-bażi tal-leġiżlazzjoni domestika, b'kont meħud tar-rekwiżiti tal-ispezzjoni tat-taxxa u skont il-liġijiet regolatorji kollha. Għal intrapriża ta 'kwalunkwe forma ta' pussess u direzzjoni ta 'attività, hija faċilment regolata. Biex tagħti rendikont għal kontijiet sintetiċi u analiżi ta 'kwalunkwe livell, hemm settings li jippermettu mhux biss li jżommu kontijiet kurrenti, iżda wkoll li jirċievu informazzjoni dwar kwalunkwe pożizzjoni fis-sezzjoni ta' interess għall-mument attwali.