Għall-manikini:-VAT (taxxa fuq valur miżjud). dikjarazzjoni tat-taxxa, ir-rati tat-taxxa u l-proċedura ta 'rifużjoni tal-VAT

Tkellem dwar x'inhu l-valur miżjud (VAT) - mhuwiex l-aktar diffiċli, jekk mhux tmur fis-dettalji. għarfien bażiku dwar is-suġġett se jidħlu fil handy mhux biss għall-akkawntants u ekonomisti futuri, iżda għall-persuni l bogħod minn sferi speċifiċi ta 'attività.

Il-kontenut ekonomika tal-VAT

-VAT hija taxxa fir-Russja, ikollhom influwenza sinifikanti fuq il-formazzjoni tal-baġit statali. L-essenza tat-taxxa fuq il-valur miżjud li jirriflettu l-isem tiegħu bis-sħiħ. Jiġifieri, huwa ta 'valur miżjud, li żiedu l-valur tal-manifattur oriġinali tal-prodott (prodott nej jew nofsu lest) huwa akkumulazzjoni tagħha.

Għall- "manikini": VAT - taxxa li hija kkalkolata u kumpanija-produtturi, organizzazzjonijiet tal-kummerċ bl-ingrossa u bl-imnut, kif ukoll intraprendituri individwali mħallsa. Fil-prattika, id-daqs tagħha huwa ddefinit bħala l-prodott tar-rata fuq id-differenza bejn il-qligħ riċevuti fl-implimentazzjoni tal-prodotti tagħha stess (oġġetti u servizzi) u l-ammont tal-ispejjeż li jkunu ntużaw għall-produzzjoni tiegħu. Fi kliem sempliċi, dik il-parti tal-prodott, li l-manifattur jew il-bejjiegħ ta ' "inkrement" għall-prodott oriġinali (fil-fatt huwa valur maħluqa mill-ġdid), u huwa l-bażi taxxabbli. Dan it-tip ta 'taxxa indiretta, minħabba li hija inkluża fil-prezz tal-prodott. Fl-aħħar, huwa imħallas mix-xerrej, u l formali (u l-prattika) tal-ħlas tiegħu mis-sid tal-merkanzija u l-manifatturi.

Oġġetti ta 'tassazzjoni

Oġġetti għall-ħlas tal-VAT hija dħul mill-bejgħ ta 'prodotti maħluqa, xogħlijiet prodotti u servizzi, kif ukoll:

- l-ispiża tal-pussess tal-merkanzija (xogħlijiet, servizzi) fil trasferiment liberu tagħhom;

- l-ispiża ta 'xogħlijiet ta' kostruzzjoni u installazzjoni prodotti għall-bżonnijiet stess;

- l-ispiża ta 'oġġetti importati, u l-merkanzija (xogħlijiet, servizzi), trasmissjoni ta li jsir fit-territorju tal-Federazzjoni Russa (mhix inkluża fil-bażi taxxabbli tat-taxxa fuq id-dħul).

dawk li jħallsu VAT

Artikolu 143 tal-Kodiċi tat-Taxxa stabbilixxa li l-pagaturi VAT - huma entitajiet legali (Russi u barranin), kif ukoll intraprendituri individwali, li jikkonsistu fir-rekords tat-taxxa. Barra minn hekk, il-pagaturi ta 'din it-taxxa huma l-persuni li jwettqu l-moviment ta' oġġetti u servizzi bejn il-fruntieri ta 'l-Unjoni Doganali, iżda biss jekk il-leġiżlazzjoni tad-dwana tistabbilixxi l-obbligu ta' ħlas dan.

Taxxa fuq il-rata tal-VAT

Fir-Russja, it-taxxa fuq il-VAT ipprovduta fi 3 verżjonijiet:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

ħlas tat-taxxa determinata billi jimmultiplikaw l-imgħax diviż b'100, il-bażi taxxabbli.

Huma mhumiex soġġetti għall-akkumulazzjoni tal-veloċità mhux operattiva taxxa (operazzjonijiet ta 'depożitu fuq il-formazzjoni tal-kapital awtorizzat, it-trasferiment ta' assi fissi u l-ċessjonarju tal-assi tal-impriża, eċċ), tal-bejgħ ta 'art, u ħafna oħrajn, stabbilit fil-liġi.

Rata 18% mija tal-VAT

Sa l-2009, ir-rata tal-VAT ta '20% hija applikata għall-akbar għadd ta' tranżazzjonijiet. Huwa bħalissa rata ta '18% użat. Għall-kalkolu tal-VAT trid tikkalkula l-prodott tal-bażi tat-taxxa u l-imgħax diviż bil 100. Anki eħfef: jiddefinixxu (għall- "manikini")-VAT, il-bażi tat-taxxa huwa mmultiplikat bil-proporzjon tar-rata tat-taxxa - 0.18 (18% / 100 = 0.18). Għalhekk, l-ammont ta 'VAT inkluż fil-prezz ta' oġġetti, xogħlijiet u servizzi, li jmorru lill-konsumaturi.

Per eżempju, jekk il-prezz ta 'merkanzija mingħajr VAT - 1000 rubles, ir-rata li tikkorrispondi għal tali tip ta' merkanzija - 18%, il-kalkolu huwa sempliċi:

-VAT = X PREZZ 18/100 = 0.18 X PREZZ.

E. VAT = 1000 x 0,18 = 180 (rubles).

Bħala riżultat, il-prezz tal-bejgħ tal-merkanzija - li jikkalkulaw l-ispiża ta 'oġġetti bil-VAT.

rata mnaqqsa tal-VAT

10% rata tal-VAT tapplika għal ċerti gruppi ta 'prodotti tal-ikel li huma kkunsidrati soċjalment sinifikanti għall-popolazzjoni. Dawn il-prodotti jinkludu l-ħalib u d-derivattivi tagħhom, ħafna ċereali, zokkor, melħ, baħar, ħut u prodotti tal-laħam, kif ukoll xi tipi ta 'prodotti għat-tfal u dijabetiċi.

Ir-rata żero tal-VAT, b'mod partikolari l-applikazzjoni tagħha

Rata ta '0% japplika għall-merkanzija (xogħlijiet u servizzi) marbuta ma' attivitajiet spazjali, l-implimentazzjoni, l-estrazzjoni u l-produzzjoni ta 'metalli prezzjużi. Barra minn hekk, l-ammont konsiderevoli ta 'operazzjonijiet jagħmlu transazzjonijiet fuq il-moviment ta' merkanzija mill-fruntiera, fid-disinn li għandhom ikunu konformi mal -proċeduri doganali. Ir-rata żero tal-VAT teħtieġ prova dokumentarja ta 'esportazzjoni, li hija pprovduta lill-awtoritajiet fiskali. Il-pakkett ta 'dokumenti jinkludi:

1. Ftehim (jew kuntratt) bejn il-persuna taxxabbli fuq il-bejgħ ta 'oġġetti lil persuna barranija mill-Federazzjoni Russa u l-Unjoni Doganali.
2. Id-dikjarazzjoni doganali għall-esportazzjoni ta 'prodotti bl nota obbligatorja tad-dwana Russa tal-post u d-data tat-tluq tal-merkanzija. Tista 'tissottometti dokumenti għat-trasport u ż-żamma, kif ukoll evidenza oħra ta' esportazzjoni ta 'kull prodott għall-fruntiera Russa.

Jekk, fi żmien 180 jum mid-data tal-moviment ta 'merkanzija mill-fruntiera ma tkunx inħarġet u ma jitqiegħed fis pakkett sħiħ taxxa ta' dokumenti meħtieġa, min iħallas hija obbligata li jiċċarġjaw u tħallas il-VAT fuq 18-qawwa% (jew 10%) ir-rata. Wara l-ġbir finali tal-konferma tad-dwana jistgħux jingħataw lura jew taxxa mħallsa biex jikkumpensaw dan.

Użu tar-rata stmata

rata stmata użati għall prepay u f'xi każijiet l-oħra. Għall- "manikini" VAT tiġi kkalkulata b'din ir-rata meta jkun meħtieġ minħabba l-valur totali tal-oġġetti li jidentifikaw il- "seduta" fit-taxxa tagħha. Din l-azzjoni hija mwettqa minn formula sempliċi, skond it-tip ta 'rati tal-VAT.

Meta 10% rata tal-VAT ikkalkulata hija ta '10% / 110%.

Meta r-rata ta '18% - 18% / 118%.

Mili fil-prospetti tat-taxxa għall-VAT u t-termini ta '

Fl-istadju inizjali ta 'preparazzjoni għall-forniment ta' xogħol accountant rappurtar tat-taxxa tiffoka fuq determinata l-bażi li fuqha l-ammont tat-taxxa imposta sussegwentement. Timla l-dikjarazzjoni tat-taxxa tal-VAT jibda mad-disinn tal-paġna titolu. Huwa importanti ħafna li jitkejjel b'mod preċiż u b'attenzjoni jdaħħlu d-dettalji meħtieġa kollha (ismijiet, kodiċi, it-tipi u l-bqija. D.). Fil-paġni kollha tipprovdi d-data u l-firma tar-ras (jew PS), li huwa fuq il-paġna ta 'quddiem għandha tiġi ttimbrata. Dikjarazzjoni għandha tiġi sottomessa għat-taxxa fil-post tar-reġistrazzjoni, iżda mhux aktar tard mill-20 jum tax-xahar wara l-kwart tas-sena ta 'rappurtar. Fl-istess perjodu, u huwa stabbilit għall-ħlas tagħha (bil-perjodu tliet xhur ta '). Għalhekk, il-ħlas u l-ħlas tat-taxxa għall-kwart 1 tal-2014 kellu jsir qabel l-20 ta 'April tas-sena kurrenti.

kalkolu tat-taxxa

Għall- "manikini": VAT li għandu jitħallas huwa kkalkulat f'diversi stadji.

1. Determinazzjoni tal-bażi tat-taxxa.
2. dovuti tal-VAT.
3. Determinazzjoni tal-ammont ta 'tnaqqis tat-taxxa.
4. Id-differenza bejn it-taxxa kkalkolata u mħallsa (minus) u l-ammont ta 'VAT li għandu jitħallas.

Fil-każ ta 'eċċess ta' tnaqqis fuq l-ammont akkumulat tal-persuna taxxabbli hija intitolata għal rifużjoni tad-differenza fuq talba bil-miktub u wara d-deċiżjoni, iżda aktar fuq dan aktar tard.

tnaqqis fit-taxxa

Attenzjoni partikolari għandha tingħata għall residwi, jiġifieri, is-somma tal-VAT, li huwa ppreżentat lill-fornituri u mħallsa fid-dwana meta jesportaw merkanzija. Huwa importanti li t-taxxa deduċibbli kellu relazzjoni diretta għall fatturat vvalutati. Fi kliem sempliċi, jekk il-VAT imposta fuq il-fatturat bejgħ ta 'merkanzija "A", imbagħad tpaċi xiri kollu huma magħmula relatati ma' dan il-prodott. Konferma tad-dritt ta 'tnaqqis iċċertifikat mill-fatturi mibgħuta mill-fornituri, kif ukoll dokumenti fuq ħlas tal-ammont ta' taxxa fuq il-fruntiera. VAT minnhom hija linja separata. Dawn il-fatturi huma ppreżentati fil-folder separat, u dawriet fuq oġġetti individwali huma rreġistrati fil-ktieb xiri fuq il-formola approvata.

Matul il-verifiki fiskali spiss xi mistoqsijiet dwar mili mhux xieraq ta 'oqsma obbligatorji, dirett minn dettalji inkorretti, kif ukoll l-assenza ta' firem tal-persuni awtorizzati. Tipikament, f'tali sitwazzjoni, l-impjegati IRS tinvalida l-ammont korrispondenti ta 'tnaqqis li jwasslu għal kwalunkwe VAT evalwati u l-penali.

sottomissjoni elettronika ta 'dikjarazzjonijiet

Peress 2014, il-dikjarazzjoni tal-VAT tat-taxxa trid tiġi sottomessa biss f'forma elettronika. Hemm xi eċċezzjonijiet relatati mal reġimi fiskali speċjali.

Termini tal-rifużjoni tal-VAT

Sodisfazzjon ta 'persuni taxxabbli dritt għal kumpens imħallas mill-ammont ta' taxxa huwa magħmul fuq il-bażi ta 'verifika desk, prodotti mill-awtoritajiet tat-taxxa. proċedura ta 'dikjarazzjoni ta' rifużjoni tal-VAT li qed jiġri fir-rigward tal-ftit persuni taxxabbli li jissodisfaw il-kundizzjonijiet li ġejjin:

- l-ammont totali ta 'taxxi mħallsa (VAT, dazji tas-sisa, taxxi tad-dħul u tal-minjieri) għandhom ikunu mhux inqas minn 10 biljun rublu .. 3 snin kalendarji qabel is-sena ta 'applikazzjoni għall-kumpens;

- min iħallas biex jikseb garanzija bankarja.

L-użu ta 'din l-ordni jipprovdi għadhom kundizzjoni oħra: il-pagatur għandu jkun reġistrat mal-awtoritajiet fiskali tal-Federazzjoni Russa mhux inqas minn 3 snin qabel preżentazzjoni tal-prospett tat-taxxa għall- rifużjonijiet tat-taxxa.

Il-proċedura għall-kumpens

Għal rifużjoni tal-VAT lill-persuna taxxabbli għandu jissottometti lill-awtorità fiskali talba bil-miktub għar-rifużjoni ta 'ammonti tat-taxxa. Dawn l-ammonti jistgħu jintbagħtu lura għad-dikjarazzjoni imsemmi kont jew impaċija kontra l-ħlas ta 'pagamenti fiskali oħra (jekk ikun hemm minnhom id-dejn). Fi żmien 5 ijiem ta 'spezzjoni ma tittieħed deċiżjoni. Rifużjoni tal-VAT magħmula fl-istess perjodu fl-ammont speċifikat fid-deċiżjoni. Jekk dewmien fil-ġbir ta 'fondi fil-kont tal-persuna taxxabbli hija intitolata li tirċievi imgħax għall-użu tal-flus mill-awtoritajiet tat-taxxa (mill-baġit).

verifika iskrivanija

Biex jivverifikaw il-validità tal-ammont lura tal-ispettorat taxxa fi żmien 3 xhur wettqitx verifika iskrivanija. Jekk il-ksur ma jiġux installati, allura l-perjodu ta '7 ijiem wara t-tlestija tal-verifika bil-miktub tal-persuna spezzjonata tkun infurmata dwar il-legalità ta' tpaċija.

Fil-każ ta 'ksur tal-leġiżlazzjoni Russa Ispettorat ħejja rapport ta' spezzjoni, ibbażat fuq li tittieħed deċiżjoni fir-rigward tal-persuna taxxabbli (jew iċ-ċaħda biex jattiraw jew prosekuzzjoni). Barra minn hekk, l-indirizz tal-ħati huwa espost ir-rekwiżit li jirritornaw ammonti rċevuti indebitament ta 'VAT u l-interess għall-użu ta' dawn il-fondi. Meta n-nuqqas ta 'ħlas lura ta' din is-somma tad-dazju fuq ir-ritorn tagħha għall-baġit Russu huwa assenjat lill-bank li ħareġ il-garanzija. Inkella, l-awtoritajiet fiskali għandhom jiddebitaw il-fondi meħtieġa mingħajr rikors.

Xi dispożizzjonijiet dwar il-kalkolu u l-ħlas tal-VAT, huma diffiċli biżżejjed għal fehim momentarja, iżda l-għarfien maħsub tagħti r-riżultat. Sfida speċjali fil-perċezzjoni ta 'din it-taxxa joħloq termini speċifiċi u l-bidla regolari tal-leġiżlazzjoni RF.